Artykuły
Rozliczenia z fiskusem: Dzień Otwarty w skarbówce
Publikacja: Środa, 7 - Marzec 2012r. , godz.: 11:31
Masz wątpliwości przy wypełnianiu formularzy podatkowych, chciałbyś uzyskać bezpłatną pomoc? Przyjdź w sobotę, 10 marca do Urzędu Skarbowego w Prudniku. Naczelnik urzędu zaprasza tego dnia na "dzień otwarty".
Pracownicy urzędu czekać będą na podatników w godzinach od 9.00 do 13.00, oferując swoją pomoc przy wypełnianiu zeznania rocznego.
My tymczasem publikujemy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania w związku z podatkiem dochodowym od osób fizycznych (zeznania roczne).
Jaki jest limit na odliczenie ulgi internetowej przez podatnika?
Limit wynosi 760 zł. Jednak od dochodu odliczamy wydatki, które faktycznie ponieśliśmy w roku podatkowym na użytkowanie internetu, nieprzekraczające wysokości limitu.
Ile wynosi kwota ulgi na 1 dziecko?
Maksymalna wysokość ulgi na jedno dziecko wynosi 1.112,04 zł. Kwotę ulgi określa się jako iloczyn kwoty 92,67 zł oraz liczby miesięcy, w których podatnik wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję rodziny zastępczej lub sprawował opiekę prawną nad dzieckiem.
Czy można odliczyć ulgę na dziecko studiujące za granicą?
Tak, można skorzystać z ulgi na dziecko studiujące za granicą, ważne, aby dziecko w roku podatkowym, którego dotyczy rozliczenie, nie uzyskało dochodu opodatkowanego wg skali podatkowej w łącznej wysokości 3.091 zł, z wyjątkiem dochodu z renty rodzinnej.
Czy, jeżeli dziecko ukończyło naukę w szkole średniej i poszło na studia od października, to czy ulga przysługuje za cały rok?
Tak, w takim przypadku ulga przysługuje za cały rok. Na dzieci, które formalnie kończą szkołę, a następnie podejmują naukę z początkiem roku szkolnego w innej szkole lub wyższej uczelni, ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego.
Czy na dziecko studiujące, które uzyskało z umów-zleceń dochód 4.000 zł przysługuje ulga?
Jak już wcześniej wspomniano, ulga przysługuje, jeżeli w roku podatkowym dziecko nie uzyskało dochodu opodatkowanego wg skali podatkowej w łącznej wysokości 3.091 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. Tak więc, gdy dziecko osiągnęło dochód z umów-zleceń w kwocie 4000 zł ulga nie przysługuje.
Czy rozwiedzionym małżonkom przysługuje ulga na wychowanie dzieci i w jakiej proporcji?
Gdy rozwiedzeni rodzice oboje wykonują władzę rodzicielską, każdemu z nich przysługuje prawo do ulgi. Podatnik wraz z byłym małżonkiem powinni jednak ustalić, w jakiej części każde z nich skorzysta z tej ulgi. Łączna kwota dokonanych przez nich odliczeń nie może przekroczyć maksymalnej kwoty ulgi przysługującej na każde dziecko. Mogą odliczyć ją od podatku w częściach równych lub w dowolnej ustalonej przez siebie proporcji.
Jeżeli posiadam II grupę inwalidztwa i nie uczestniczyłem w zabiegach leczniczo- rehabilitacyjnych, to czy mogę odliczyć kwotę 2.280 zł z tytułu używania samochodu osobowego na wyjazdy do lekarza?
Niestety nie. Wydatki poniesione na przejazdy na wizyty lekarskie nie uprawniają nas do odliczenia tego rodzaju wydatków. Od dochodu możemy odliczyć wydatki na używanie samochodu, jeśli zostały poniesione wyłącznie na potrzeby związane z koniecznym przewozem na zabiegi leczniczo rehabilitacyjne do wysokości 2.280 zł.
Jakie dokumenty należy posiadać odliczając wydatki poniesione w 2011r. na używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność ) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 2.280 zł?
Warunkiem odliczenia wyżej wymienionych wydatków jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek:
orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach, lub
decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów.
Od roku 2011 należy także posiadać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych.
Rodzice ponieśli w 2011 r. wydatki na niepełnosprawne dziecko, które znajduje się na ich utrzymaniu, w postaci codziennych dojazdów wspólnym samochodem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. W rozliczeniu rocznym chcą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Czy ulgę może rozliczyć każde z rodziców, czy tylko jedno z nich?
W przypadku, gdy oboje rodzice łożą na utrzymanie niepełnosprawnego dziecka (bez względu na to, czy pozostają w związku małżeńskim czy nie), to każde z nich ma prawo do ulgi rehabilitacyjnej w wysokości faktycznie poniesionego wydatku (ojciec w wysokości wydatku przez siebie poniesionego, odpowiednio matka w wysokości wydatku jaki sama poniosła). Z tym, że w przypadku wydatku, na używanie własnego samochodu dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, odliczenie każdego z rodziców nie może przekroczyć kwoty 2.280 zł (limit dotyczy każdego z podatników - rodziców odrębnie, tzn. każde z nich dokonuje odliczenia w ramach swojego limitu 2280 zł). Należy jednak pamiętać, że nie można odliczać dwa razy tych samych wydatków.
Podatnik 25 lipca 2011 r. uzyskał orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. Czy składając zeznanie podatkowe za 2011 r. będzie mógł skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Osoba niepełnosprawna może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej jeśli orzeczenie niepełnosprawności zostanie wydane w trakcie roku podatkowego. Warunkiem odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne, jest m.in. posiadanie przez osobę, która poniosła wydatek, orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności i ponoszenie wydatków związanych z rehabilitacją. Dlatego też orzeczenie o niepełnosprawności wydane w trakcie danego roku podatkowego, nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczeń wydatków na cele rehabilitacyjne za ten rok. Co do zasady, odliczeniu podlegają wydatki poniesione od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności, chyba że w orzeczeniu tym wskazano, że niepełnosprawność datowana jest wcześniej niż data wydania orzeczenia.. W takiej sytuacji podatnik może odliczyć wydatki poniesione od dnia wskazanego w orzeczeniu jako data powstania niepełnosprawności.
Jakie warunki muszą być spełnione, żeby osoba niepełnosprawna mogła w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć wydatki na zakup leków?
Z ulgi skorzystać mogą tylko ci podatnicy, u których kwota miesięcznych wydatków na zakup leków przekroczy kwotę 100 zł (odliczeniu podlega wyłącznie nadwyżka ponad tę kwotę). Podatnicy nie mają możliwości zsumowania wydatków poniesionych w jednym miesiącu z wydatkami poniesionymi w następnym miesiącu. Mogą jednak w jednym miesiącu zakupić leki na dłuższy okres. Dla nabycia prawa do ulgi liczy się bowiem moment faktycznego poniesienia wydatku. Drugi warunek wymaga stwierdzenia przez lekarza specjalistę, iż osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo. W przepisie nie określono w jakiej formie lekarz powinien stwierdzić potrzebę stosowania określonych leków. Oznacza to, iż dopuszczalna jest tutaj każda forma, nawet ustna. Dla celów dowodowych zasadnym jest jednak przyjęcie formy pisemnej np. zaświadczenia. Powinno z niego wynikać, kto i kiedy je wystawił oraz jakie leki i przez jaki okres powinny być stosowane przez osobę niepełnosprawną. Przy czym, wydanie takiego zaświadczenia może mieć miejsce również po poniesieniu wydatku. Określenie, że lekarzem uprawnionym do stwierdzenia stosowania określonych leków jest wyłącznie lekarz specjalista oznacza, iż uprawnionym do wydania zaświadczenia jest każdy lekarz posiadający specjalizację w określonej dziedzinie medycyny np. onkolog, okulista, dermatolog, itp. Prawo do ulgi przysługuje na wszystkie leki spełniające ww. wymagania.
Czy mogę odliczyć wydatki rehabilitacyjne męża, który uzyskuje dochody z renty w wysokości 12.000 zł rocznie?
Wydatki poniesione w roku podatkowym na cele rehabilitacyjne może odliczyć podatnik będący osobą niepełnosprawną lub podatnik, na którego utrzymaniu jest osoba niepełnosprawna, pod warunkiem, że dochód tej osoby nie przekroczył w roku podatkowym kwoty 9.120 zł. Tak więc, nie można odliczyć od własnego dochodu wydatków rehabilitacyjnych męża, gdy jego dochody z renty wyniosły 12.000 zł.
Jeżeli dziecko niepełnosprawne ma powyżej 25 lat, to czy przysługuje na to dziecko ulga z tytułu wychowania dzieci i czy można odliczyć na to dziecko ulgę rehabilitacyjną (dojazdy na rehabilitację)?
W takiej sytuacji możemy skorzystać zarówno z jednej, jak i z drugiej ulgi. Ulga na wychowanie dziecka przysługuje podatnikowi wychowującemu dziecko chore, niepełnosprawne, które otrzymywało dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, wiek dziecka nie ma tutaj znaczenia. Natomiast jeżeli wozimy dziecko na rehabilitacje, i jednocześnie pozostaje ono na naszym utrzymaniu, to nasze wydatki możemy odliczyć od dochodu, pod warunkiem, że dochody dziecka nie przekroczyły kwoty 9.120 zł.
Czy w sytuacji, gdy dziecko kończy 18 lat w sierpniu i po tym dniu nie podejmuje nauki i nie osiąga dochodów do końca roku, rodzice mogą korzystać z ulgi prorodzinnej?
Ulga przysługuje za 8 miesięcy, do ukończenia 18 roku życia włącznie z miesiącem, w którym dziecko kończy 18 rok życia.
Jakie warunki należy spełnić, aby w zeznaniu rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
Trzeba być panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem, albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację i faktycznie samotnie wychowuje dziecko.
Czy fakt, że 22-letnie dziecko jest na studiach zaocznych, wyklucza podatnika z możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko (przy spełnieniu pozostałych warunków)?
Nie. Studia wieczorowe, zaoczne, eksternistyczne (inaczej "niestacjonarne") zostały wymienione w art. 258 ust. 1 ustawy z dnia 27.07.2005 r. -- Prawo o szkolnictwie wyższym (Dz. U. z 2005 r. Nr 164, poz. 1365 ze zm) a do tej m.in. ustawy odwołuje się art. 6 ust. 4 pkt. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem, studiowanie przez dziecko tym systemem - nie pozbawia rodzica prawa do opodatkowania dochodów w preferencyjny sposób.
Czy fakt, że rodzic ma dziecko, które ma już własne dziecko, wyklucza go z możliwości zastosowania preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
Nie. O ile są spełnione pozostałe warunki wynikające z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to rodzic może się rozliczyć jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Sam fakt posiadania przez dziecko własnego dziecka nie jest przesłanką, która wyklucza zastosowanie takiego rozliczenia.
Ulgą, która budzi coraz większe zainteresowanie jest ulga dla honorowych dawców krwi. Komu ona przysługuje?
Honorowy dawca krwi to taka osoba, która nieodpłatnie oddała krew lub jej składniki i została zarejestrowana w jednostce organizacyjnej służby krwi, np. w regionalnym centrum krwiodawstwa i krwiolecznictwa.
Na czym polega ta ulga?
Ulga ta polega na odliczeniu od dochodu opodatkowanego skalą podatkową lub od przychodu opodatkowanego podatkiem zryczałtowanym, wartości przekazanej w roku podatkowym krwi na cele krwiodawstwa.
Jak obliczyć wartość przekazanej krwi?
Należy pomnożyć ilość oddanej krwi lub jej składników przez kwotę 130 zł, bo taki jest obowiązujący ekwiwalent pieniężny za pobraną krew.
Opodatkowanie dochodów małoletnich dzieci często budzą wiele wątpliwości. Czy od dochodów małoletnich dzieci należy płacić podatek?
Dochody małoletnich dzieci generalnie podlegają opodatkowaniu, doliczane są do dochodów rodziców, chyba, że dziecko osiągnęło dochód z własnej pracy, ze stypendium albo uzyskało dochód z przedmiotów pozostawionych dziecku do swobodnego użytku. Wtedy zeznanie na imię i nazwisko dziecka składa jego rodzic i podpisuje je.
Jakie formularze obowiązują przy rozliczaniu dochodów małoletnich dzieci?
Dziecko rozliczające się ze swoich dochodów samodzielnie składa takie same formularze PIT, jak dorośli podatnicy, natomiast jeżeli dochód dziecka jest doliczany do dochodu rodzica, wówczas rodzic składa formularz PIT-36 z załącznikiem PIT/M, na którym wykazuje dochód dziecka.
A jak rozliczamy dochody, które uzyskaliśmy z pracy za granicą?
Przy rozliczaniu dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą sprawą istotną jest Państwo, w którym te dochody osiągnęliśmy. Inaczej będzie wyglądało nasze rozliczenie podatkowe, gdy np. dochody uzyskaliśmy z pracy w Niemczech, czy w Czechach a inaczej z pracy w Belgii lub Holandii. Tutaj mają znaczenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które zawarła Polska z innymi państwami. W podpisanych przez Polskę umowach można spotkać dwie metody opodatkowania:
albo dochód z zagranicy będzie w Polsce zwolniony z opodatkowania, ale będzie miał wpływ na wysokość stopy procentowej, którą stosujemy przy obliczaniu podatku od Polskich dochodów. Jest to metoda wyłączenia z progresją, albo dochód z zagranicy będzie opodatkowany według obowiązujących przepisów, ale od podatku należnego odejmujemy podatek zapłacony za granicą. Jest to metoda proporcjonalnego odliczenia.
O czym warto wiedzieć składając zeznanie uwzględniające dochody z pracy za granicą?
Warto pamiętać o dietach. Mamy możliwość pomniejszenia osiągniętego za granicą przychodu o diety, a dokładnie o 30% dziennej diety za każdy dzień pobytu za granicą, w trakcie którego pozostawaliśmy w stosunku pracy. Wysokość diet jest uzależniona od kraju i wynika z rozporządzenia Min. Pracy i Polityki Społecznej.Powrót do wyboru artykułu +
Komentarze
